KÊ KHAI BỔ SUNG TỜ KHAI THUẾ GTGT LIÊN QUAN ĐẾN CHỈ TIÊU ĐỀ NGHỊ HOÀN

KÊ KHAI BỔ SUNG TỜ KHAI THUẾ GTGT LIÊN QUAN ĐẾN CHỈ TIÊU ĐỀ NGHỊ HOÀN

Người nộp thuế có được phép kê khai điều chỉnh chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai thuế GTGT đã nộp cho cơ quan thuế hay không? và kê khai như thế nào là đúng quy định?

Căn cứ quy định tại điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ:

- Điều chỉnh giảm chỉ tiêu thuế GTGT đề nghị hoàn: người nộp thuế được kê khai bổ sung trước khi nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT. Trường hợp đã nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT cho cơ quan thuế thì người nộp thuế phải thực hiện thủ tục hủy hồ sơ đề nghị hoàn trước khi nộp tờ khai điều chỉnh.

- Điều chỉnh tăng chỉ tiêu đề thuế GTGT nghị hoàn: người nộp thuế chỉ được kê khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Ví dụ: Trong kỳ kê khai thuế GTGT quý 1 năm 2024, Công ty A có số thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT là 3 tỷ đồng, ngày 25/04/2024 Công ty A đã lập và nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2024 cho cơ quan thuế và đã nhận thông báo chấp nhận tờ khai từ hệ thống.

Ngày 31/07/2024 Công ty tiến hành lập và nộp tờ khai thuế GTGT quý 2/024 sau khi kết chuyển số thuế GTGT còn được khấu trừ quý 1/2024 cho cơ quan thuế (đã nhận thông báo chấp nhận tờ khai từ hệ thống).

- Công ty A được phép khai điều chỉnh tăng số thuế GTGT đề nghị hoàn (bao gồm cả trường hợp điều chỉnh do chưa kê khai chỉ tiêu "số thuế GTGT đề nghị hoàn" hoặc đã kê khai nhưng điều chỉnh tăng do sai sót) của quý 1/2024 trước khi nộp tờ khai tờ khai thuế GTGT quý 2/2024 (trước ngày 31/07/2024).

- Công ty A không được phép khai điều chỉnh tăng số thuế GTGT đề nghị hoàn sau khi đã thực hiện nộp tờ khai thuế GTGT quý 2/2024.

- Công ty A được phép khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đề nghị hoàn trước khi nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT.