DOANH NGHIỆP DOANH THU DƯỚI 1 TỶ ĐỒNG/NĂM ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN TỪ 2026

DOANH NGHIỆP DOANH THU DƯỚI 1 TỶ ĐỒNG/NĂM ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN TỪ 2026

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP

1. Quy định mới về miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ

Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo quy định mới, khoản thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Đây được xem là chính sách hỗ trợ đáng chú ý dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ, startup và hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.

2. Cách xác định tổng doanh thu năm để được miễn thuế

Tổng doanh thu năm để xác định doanh nghiệp thuộc diện miễn thuế TNDN bao gồm:

• Doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ;
• Doanh thu hoạt động tài chính;
• Thu nhập khác.

Lưu ý:

• Không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu;
• Căn cứ theo Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN của năm trước liền kề.

3. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng

Đối với doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước dưới 12 tháng:

Tổng doanh thu năm sẽ được quy đổi theo công thức:

(Tổng doanh thu thực tế / số tháng hoạt động thực tế) × 12 tháng

Ngoài ra:

• Doanh nghiệp mới thành lập;
• Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình;
• Chuyển đổi hình thức sở hữu;
• Hợp nhất, sáp nhập, chia, tách doanh nghiệp;

thì tháng phát sinh thay đổi vẫn được tính đủ tháng hoạt động.

4. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn tạm nộp thuế TNDN

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP:

Nếu doanh nghiệp mới thành lập dự kiến tổng doanh thu trong năm không vượt quá 01 tỷ đồng thì:

• Không phải tạm nộp thuế TNDN trong năm.

Khi kết thúc kỳ tính thuế:

• Nếu doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng;
• Doanh nghiệp phải kê khai, quyết toán và nộp thuế TNDN theo quy định.

Tuy nhiên:

• Không bị tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế phát sinh thêm.

Quy định này giúp giảm áp lực dòng tiền và thủ tục cho doanh nghiệp mới thành lập.

5. Các trường hợp không được áp dụng miễn thuế

Chính sách miễn thuế không áp dụng đối với Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam là:

• Công ty con; hoặc
• Doanh nghiệp có quan hệ liên kết (nếu doanh nghiệp liên kết không đáp ứng điều kiện doanh thu để được miễn thuế).

Quy định này nhằm hạn chế việc chia tách doanh nghiệp hoặc cấu trúc tập đoàn để hưởng ưu đãi thuế không đúng bản chất.

Doanh nghiệp cần rà soát doanh thu, mô hình hoạt động và quan hệ liên kết để đánh giá điều kiện áp dụng chính sách miễn thuế phù hợp.