KÊ KHAI THUẾ HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH TỪ 2026

KÊ KHAI THUẾ HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH TỪ 2026

Luật thuế TNCN 2025 số 109/2025/QH15, luật sửa đổi bổ sung thuế GTGT số 149/2025/QH15.

Theo đó, từ năm 2026, ngành Thuế sẽ chấm dứt hoàn toàn việc thu thuế khoán và chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Cụ thể, theo điều 7 Luật thuế TNCN và Quyết định số 3389/QĐ-BTC đã chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm quản lý thuế mới, cụ thể như sau:

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

- Được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.

- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.

Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Được lựa chọn tính thuế theo 1 trong 2 cách sau:

1. Tính thuế trực tiếp trên doanh thu vượt mức quy định tại NHÓM 1.

Thuế GTGT = doanh thu tính thuế  x tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) x tỷ lệ tính thuế TNCN

- Kê khai 04 lần/năm (theo quý

- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.

2. Tính thuế trên thu nhập tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

- Thuế suất 15%.

Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm

- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.

- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

          Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

           Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý

- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.

- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.

- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.

BẢNG TÓM TẮT MỨC THUẾ TNCN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2026